個人市県民税控除等一覧表
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区分 |
年収 |
控除額 |
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給与所得控除額 |
162万8千円未満
180万円未満
360万円未満
660万円未満
1,000万円未満 1,000万円以上 |
65万円
年収×0．4
年収×0．3 ＋ 18万円
年収×0．2 ＋ 54万円
年収×0．1 ＋120万円 220万円 |
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公的年金等
控除額 |
65歳以上の者 |
330万円以下
410万円以下
770万円以下
770万円超 |
120万円
年収×0．25＋ 37万5千円
年収×0．15＋ 78万5千円
年収×0．05＋155万5千円 |
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65歳未満の者 |
130万円以下
410万円以下
770万円以下
770万円超 |
70万円
年収×0．25＋ 37万5千円
年収×0．15＋ 78万5千円
年収×0．05＋155万5千円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
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基礎控除 |
380,000円 |
330,000円 |
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扶養控除 |
年少扶養親族 |
0円 |
0円 |
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一般扶養親族 |
380,000円 |
330,000円 |
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特定扶養親族 |
630,000円 |
450,000円 |
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老人扶養親族 |
480,000円 |
380,000円 |
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同居老親等 |
580,000円 |
450,000円 |
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※年少扶養親族：16歳未満の者
※特定扶養親族：19歳以上23歳未満の者
※老人扶養親族：70歳以上の者 |
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配偶者控除 |
一般 |
380,000円 |
330,000円 |
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老人 |
480,000円 |
380,000円 |
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配偶者特別
控除 (本人所得が900万円以下 の場合） ※詳しくは 市民税班まで |
配偶者合計所得金額 |
所得税 |
市県民税 |
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38万円以下
38万1円～85万円
85万1円～90万円
90万1円～95万円
95万1円～100万円
100万1円～105万円
105万1円～110万円
110万1円～115万円
115万1円～120万円
120万1円～123万円
123万1円以上 |
配偶者控除（380,000円）
380,000円
360,000円
310,000円
260,000円
210,000円
160,000円
110,000円
60,000円
30,000円
0円 |
配偶者控除（330,000円）
330,000円
330,000円
310,000円
260,000円
210,000円
160,000円
110,000円
60,000円
30,000円
0円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
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障害者控除 |
普通障害者 |
270,000円 |
260,000円 |
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特別障害者 |
400,000円 |
300,000円 |
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同居特別障害者 |
750,000円 |
530,000円 |
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※特別障害者は、障害者手帳1、2級、精神障害者保健福祉手帳1級、
療育手帳Aを所持している者 |
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寡婦（寡夫）
控除 |
寡婦 |
一般 |
270,000円 |
260,000円 |
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特別 |
350,000円 |
300,000円 |
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寡夫 |
270,000円 |
260,000円 |
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勤労学生控除 |
270,000円 |
260,000円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
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青色事業専従者給与 |
限度は特にないが、税務署に届け出た額 |
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事業専従者控除 |
次のうち、いずれか少ないほうの金額
a．配偶者：860,000円 一般：500,000円
b．専従者の人数に1を加えた数で除した金額 |
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雑損控除 |
次のうち、いずれか多いほうの金額
a．（損失額＋災害関連支出-補填額）-（合計所得×10％）
b．災害関連支出-50,000円 |
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医療費控除 |
次のうち、どちらかを選択 a 医療費控除 （支払った金額-保険金等による補填額）
-（合計所得×5％と100,000円のいずれか少ない方） 【限度額：2,000,000円】 b セルフメディケーション税制 （対象医薬品の購入金額-保険金等による補填額） - 12,000円 【限度額：88,000円】 |
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社会保険料控除 |
前年中に支払った社会保険料、介護保険料、国民健康保険税、国民年金等の合計額 |
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小規模企業共済等掛金控除 |
前年中に支払った第一種共済掛金と心身障害者共済掛金の合計額 |
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生命保険料控除
（上段：保険料額 下段：控除額） |
新契約（平成24年1月1日以降に契約を締結した分）
一般生命・介護医療・個人年金それぞれ下表で計算した額 |
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20,000円まで
保険料全額 |
12,000円まで
保険料全額 |
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40,000円まで
保険料×1/2＋10,000円 |
32,000円まで
保険料×1/2＋6,000円 |
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80,000円まで
保険料×1/4＋20,000円 |
56,000円まで
保険料×1/4＋14,000円 |
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80,000円超
40,000円 |
56,000円超
28,000円 |
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一般＋介護＋個人 120,000円限度 |
一般＋介護＋個人 70,000円限度 |
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旧契約（平成23年12月31日以前に契約を締結した分）
一般生命・個人年金それぞれ下表で計算した額 |
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25,000円まで
保険料全額 |
15,000円まで
保険料全額 |
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50,000円まで
保険料×1/2＋12,500円 |
40,000円まで
保険料×1/2＋7,500円 |
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100,000円まで
保険料×1/4＋25,000円 |
70,000円まで
保険料×1/4＋17,500円 |
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100,000円超
50,000円 |
70,000円超
35,000円 |
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一般＋個人 100,000円限度 |
一般＋個人 70,000円限度 |
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新契約と旧契約の双方について控除を受ける場合
新契約による控除額＋旧契約による控除額 |
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一般又は個人 各40,000円限度 |
一般又は個人 各28,000円限度 |
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一般＋介護＋個人 120,000円限度 |
一般＋介護＋個人 70,000円限度 |
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地震保険料控除
上段：保険料額
下段：控除額 |
旧長期損害保険（a） |
10,000円まで
保険料全額 |
5,000円まで
保険料全額 |
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20,000円まで
保険料×1/2＋5,000円 |
15,000円まで
保険料×1/2＋2,500円 |
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20,000円超
15,000円 |
15,000円超
10,000円 |
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地震保険（b） |
50,000円まで
保険料全額 |
50,000円まで
保険料×1/2 |
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限度額 |
（a）＋（b）＝50,000円 |
（a）＋（b）＝25,000円 |
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寄附金控除 |
寄附額 |
a．特定寄附金の合計額
b．総所得金額×40％に相 当する額 |
a．長崎県共同募金会、日赤長崎県支部に対する寄附金、長崎県および島原市が条例で定めた寄附金
b．地方公共団体への寄附金
（東日本大震災関連で日赤等の募金団体を通じて寄附した分を含む） |
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控除額
（所得税は所得控除、税額控除の選択可）
（市県民税は税額控除） |
所得控除
aかbのいずれか低い金額
-2,000円 |
基本控除
（a＋b-2,000円）×10％
特例控除
bが2,000円を超える場合のみ
ア．（b-2,000円）
×（90％-所得税率×1.021）
イ．住民税所得割の20％
ア、イのいずれか低い金額 |
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税額控除（所得税の25％が限度）
ア．政党等に対する寄附金
（ア-2,000円）×30％
イ．認定NPO法人、公益社団法人等に対する寄附金
（イ-2,000円）×40％
ウ．特定震災指定寄附金（震災関連の寄附で一定の要件を満たすもの）
（ウー2,000円）×40％ |
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控除対象寄附金限度額 |
ア＋イ 総所得金額の40％
ア＋イ＋ウ 総所得金額の80％ |
総所得金額の30％ |
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調整控除
（市県民税のみ） |
所得税と市県民税の人的控除額の差による負担増を調整するため、平成19年度から適用されています |
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市県民税課税所得金額
（申告分離に係る課税所得金額除く） |
200万円以下の場合
a．人的控除の差の合計額
b．市県民税課税所得額
a、bいずれか少ない額×5％ |
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200万円を超える場合
（（人的控除の差の合計額
-（市県民税課税所得額
-200万円））×5％ |
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下限は2,500円 |
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人的控除の差額 |
区分 |
人的控除の差額 |
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基礎控除 |
50,000円 |
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扶養控除 |
一般扶養親族
特定扶養親族
老人扶養親族
同居老親等 |
50,000円
180,000円
100,000円
130,000円 |
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配偶者控除 |
一般扶養
老人扶養 |
50,000円
100,000円 |
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配偶者特別控除
（配偶者の所得別） |
40万円未満
45万円未満
76万円未満 |
50,000円
30,000円
0円 |
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障害者控除 |
普通障害者
特別障害者
同居特別障害者 |
10,000円
100,000円
220,000円 |
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寡婦控除 |
一般
特別 |
10,000円
50,000円 |
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寡夫控除 |
10,000円 |
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勤労学生控除 |
10,000円 |
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非課税限度額
（市県民税のみ） |
世帯人数 |
均等割 |
所得割 |
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1人
2人
3人
4人
5人
6人
7人
8人 |
280,000円
728,000円
1,008,000円
1,288,000円
1,568,000円
1,848,000円
2,128,000円
2,408,000円 |
350,000円
1,020,000円
1,370,000円
1,720,000円
2,070,000円
2,420,000円
2,770,000円
3,120,000円 |
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計算式 |
280,000円×扶養親族数
＋168,000円
（単身者は280,000円） |
350,000円×扶養親族数
＋320,000円
（単身者は350,000円） |
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※扶養親族数は年少扶養親族（0～15歳）も含む |
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