個人市県民税控除等一覧表
区分 |
年収 |
控除額 |
給与所得控除額 |
162万8千円未満
180万円未満
360万円未満
660万円未満
1,000万円未満 1,000万円以上 |
65万円
年収×0.4
年収×0.3 + 18万円
年収×0.2 + 54万円
年収×0.1 +120万円 220万円 |
公的年金等
控除額 |
65歳以上の者 |
330万円以下
410万円以下
770万円以下
770万円超 |
120万円
年収×0.25+ 37万5千円
年収×0.15+ 78万5千円
年収×0.05+155万5千円 |
65歳未満の者 |
130万円以下
410万円以下
770万円以下
770万円超 |
70万円
年収×0.25+ 37万5千円
年収×0.15+ 78万5千円
年収×0.05+155万5千円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
基礎控除 |
380,000円 |
330,000円 |
扶養控除 |
年少扶養親族 |
0円 |
0円 |
一般扶養親族 |
380,000円 |
330,000円 |
特定扶養親族 |
630,000円 |
450,000円 |
老人扶養親族 |
480,000円 |
380,000円 |
同居老親等 |
580,000円 |
450,000円 |
※年少扶養親族:16歳未満の者
※特定扶養親族:19歳以上23歳未満の者
※老人扶養親族:70歳以上の者 |
配偶者控除 |
一般 |
380,000円 |
330,000円 |
老人 |
480,000円 |
380,000円 |
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配偶者特別
控除 (本人所得が900万円以下 の場合) ※詳しくは 市民税班まで |
配偶者合計所得金額 |
所得税 |
市県民税 |
38万円以下
38万1円~85万円
85万1円~90万円
90万1円~95万円
95万1円~100万円
100万1円~105万円
105万1円~110万円
110万1円~115万円
115万1円~120万円
120万1円~123万円
123万1円以上 |
配偶者控除(380,000円)
380,000円
360,000円
310,000円
260,000円
210,000円
160,000円
110,000円
60,000円
30,000円
0円 |
配偶者控除(330,000円)
330,000円
330,000円
310,000円
260,000円
210,000円
160,000円
110,000円
60,000円
30,000円
0円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
障害者控除 |
普通障害者 |
270,000円 |
260,000円 |
特別障害者 |
400,000円 |
300,000円 |
同居特別障害者 |
750,000円 |
530,000円 |
※特別障害者は、障害者手帳1、2級、精神障害者保健福祉手帳1級、
療育手帳Aを所持している者 |
寡婦(寡夫)
控除 |
寡婦 |
一般 |
270,000円 |
260,000円 |
特別 |
350,000円 |
300,000円 |
寡夫 |
270,000円 |
260,000円 |
勤労学生控除 |
270,000円 |
260,000円 |
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区分 |
所得税 |
市県民税 |
青色事業専従者給与 |
限度は特にないが、税務署に届け出た額 |
事業専従者控除 |
次のうち、いずれか少ないほうの金額
a.配偶者:860,000円 一般:500,000円
b.専従者の人数に1を加えた数で除した金額 |
雑損控除 |
次のうち、いずれか多いほうの金額
a.(損失額+災害関連支出-補填額)-(合計所得×10%)
b.災害関連支出-50,000円 |
医療費控除 |
次のうち、どちらかを選択 a 医療費控除 (支払った金額-保険金等による補填額)
-(合計所得×5%と100,000円のいずれか少ない方) 【限度額:2,000,000円】 b セルフメディケーション税制 (対象医薬品の購入金額-保険金等による補填額) - 12,000円 【限度額:88,000円】 |
社会保険料控除 |
前年中に支払った社会保険料、介護保険料、国民健康保険税、国民年金等の合計額 |
小規模企業共済等掛金控除 |
前年中に支払った第一種共済掛金と心身障害者共済掛金の合計額 |
生命保険料控除
(上段:保険料額 下段:控除額) |
新契約(平成24年1月1日以降に契約を締結した分)
一般生命・介護医療・個人年金それぞれ下表で計算した額 |
20,000円まで
保険料全額 |
12,000円まで
保険料全額 |
40,000円まで
保険料×1/2+10,000円 |
32,000円まで
保険料×1/2+6,000円 |
80,000円まで
保険料×1/4+20,000円 |
56,000円まで
保険料×1/4+14,000円 |
80,000円超
40,000円 |
56,000円超
28,000円 |
一般+介護+個人 120,000円限度 |
一般+介護+個人 70,000円限度 |
旧契約(平成23年12月31日以前に契約を締結した分)
一般生命・個人年金それぞれ下表で計算した額 |
25,000円まで
保険料全額 |
15,000円まで
保険料全額 |
50,000円まで
保険料×1/2+12,500円 |
40,000円まで
保険料×1/2+7,500円 |
100,000円まで
保険料×1/4+25,000円 |
70,000円まで
保険料×1/4+17,500円 |
100,000円超
50,000円 |
70,000円超
35,000円 |
一般+個人 100,000円限度 |
一般+個人 70,000円限度 |
新契約と旧契約の双方について控除を受ける場合
新契約による控除額+旧契約による控除額 |
一般又は個人 各40,000円限度 |
一般又は個人 各28,000円限度 |
一般+介護+個人 120,000円限度 |
一般+介護+個人 70,000円限度 |
地震保険料控除
上段:保険料額
下段:控除額 |
旧長期損害保険(a) |
10,000円まで
保険料全額 |
5,000円まで
保険料全額 |
20,000円まで
保険料×1/2+5,000円 |
15,000円まで
保険料×1/2+2,500円 |
20,000円超
15,000円 |
15,000円超
10,000円 |
地震保険(b) |
50,000円まで
保険料全額 |
50,000円まで
保険料×1/2 |
限度額 |
(a)+(b)=50,000円 |
(a)+(b)=25,000円 |
寄附金控除 |
寄附額 |
a.特定寄附金の合計額
b.総所得金額×40%に相 当する額 |
a.長崎県共同募金会、日赤長崎県支部に対する寄附金、長崎県および島原市が条例で定めた寄附金
b.地方公共団体への寄附金
(東日本大震災関連で日赤等の募金団体を通じて寄附した分を含む) |
控除額
(所得税は所得控除、税額控除の選択可)
(市県民税は税額控除) |
所得控除
aかbのいずれか低い金額
-2,000円 |
基本控除
(a+b-2,000円)×10%
特例控除
bが2,000円を超える場合のみ
ア.(b-2,000円)
×(90%-所得税率×1.021)
イ.住民税所得割の20%
ア、イのいずれか低い金額 |
税額控除(所得税の25%が限度)
ア.政党等に対する寄附金
(ア-2,000円)×30%
イ.認定NPO法人、公益社団法人等に対する寄附金
(イ-2,000円)×40%
ウ.特定震災指定寄附金(震災関連の寄附で一定の要件を満たすもの)
(ウー2,000円)×40% |
控除対象寄附金限度額 |
ア+イ 総所得金額の40%
ア+イ+ウ 総所得金額の80% |
総所得金額の30% |
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調整控除
(市県民税のみ) |
所得税と市県民税の人的控除額の差による負担増を調整するため、平成19年度から適用されています |
市県民税課税所得金額
(申告分離に係る課税所得金額除く) |
200万円以下の場合
a.人的控除の差の合計額
b.市県民税課税所得額
a、bいずれか少ない額×5% |
200万円を超える場合
((人的控除の差の合計額
-(市県民税課税所得額
-200万円))×5% |
下限は2,500円 |
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人的控除の差額 |
区分 |
人的控除の差額 |
基礎控除 |
50,000円 |
扶養控除 |
一般扶養親族
特定扶養親族
老人扶養親族
同居老親等 |
50,000円
180,000円
100,000円
130,000円 |
配偶者控除 |
一般扶養
老人扶養 |
50,000円
100,000円 |
配偶者特別控除
(配偶者の所得別) |
40万円未満
45万円未満
76万円未満 |
50,000円
30,000円
0円 |
障害者控除 |
普通障害者
特別障害者
同居特別障害者 |
10,000円
100,000円
220,000円 |
寡婦控除 |
一般
特別 |
10,000円
50,000円 |
寡夫控除 |
10,000円 |
勤労学生控除 |
10,000円 |
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非課税限度額
(市県民税のみ) |
世帯人数 |
均等割 |
所得割 |
1人
2人
3人
4人
5人
6人
7人
8人 |
280,000円
728,000円
1,008,000円
1,288,000円
1,568,000円
1,848,000円
2,128,000円
2,408,000円 |
350,000円
1,020,000円
1,370,000円
1,720,000円
2,070,000円
2,420,000円
2,770,000円
3,120,000円 |
計算式 |
280,000円×扶養親族数
+168,000円
(単身者は280,000円) |
350,000円×扶養親族数
+320,000円
(単身者は350,000円) |
※扶養親族数は年少扶養親族(0~15歳)も含む |
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